5월은 ‘종합소득세’의 달이라고 해도 과언이 아닙니다. 개인사업자, 프리랜서, 고액 연봉자, 금융소득자 등 다양한 소득을 가진 사람들에게는 그 해의 모든 소득을 정리하고 신고·납부하는 중요한 시기이기 때문입니다.
그런데 종합소득세를 제대로 이해하기 위해 꼭 알아야 하는 것이 하나 있습니다. 바로 ‘세율표’입니다. 종합소득세는 단순히 일정한 비율로 세금을 매기는 것이 아니라, 소득이 많을수록 더 높은 세율을 적용하는 누진세 구조를 갖고 있습니다. 즉, 얼마나 벌었는지에 따라 세율 구간이 달라지며, 이에 따라 실질적으로 내야 하는 세금도 크게 달라지죠.
이번 글에서는 2024년 귀속 종합소득세율표를 기준으로, 각 구간별 세율 구조와 실제 계산 방식, 절세 전략까지 알기 쉽게 정리해보겠습니다.
2025년 종합소득세란?
종합소득세란 무엇인가요?
종합소득세는 말 그대로 ‘종합된 소득’에 대해 부과하는 세금입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득(프리랜서, 자영업, 임대업 등), 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 한 해 동안 발생한 모든 소득을 합산한 후 일정한 방식으로 세금을 매기게 됩니다.
이때 적용되는 방식이 바로 누진세입니다. 누진세란 소득이 높을수록 높은 세율이 적용되는 세금 구조를 말합니다. 즉, 더 많이 벌수록 더 많은 세금을 내는 구조죠. 이런 시스템은 소득 재분배 기능을 갖추기 위한 대표적인 조세 정책입니다.
2025년 종합소득세율, 종합소득세율표
이 표는 단순한 숫자 나열이 아닙니다. 어느 구간에 속하느냐에 따라 적용 세율이 달라지고, 누진공제액이 빠져나가는 방식으로 실질 세액이 결정됩니다.
2025년 종합소득세 계산방식
종합소득세 계산 방식
종합소득세는 단순히 ‘소득 × 세율’이 아닙니다. 아래의 공식에 따라 계산됩니다.
과세표준 × 세율 - 누진공제액 = 산출세액
‘과세표준’은 총소득에서 필요경비와 각종 공제 항목을 뺀 금액입니다. 이 과세표준이 속한 구간에 따라 해당 세율과 누진공제액을 적용합니다.
실전 예제로 알아보는 세금 계산
✔ 예시 ① 과세표준이 3,000만 원일 때
과세표준 3,000만 원은 두 번째 구간(14,000,000원 초과 ~ 50,000,000원 이하)에 해당하므로 세율 15%, 누진공제액 1,260,000원이 적용됩니다.
3,000만 원 × 15% = 4,500,000원
4,500,000 - 1,260,000 = 3,240,000원 (산출세액)
✔ 예시 ② 과세표준이 6,500만 원일 때
6,500만 원은 세 번째 구간(5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하)이므로 세율 24%, 누진공제 5,760,000원을 적용합니다.
6,500만 원 × 24% = 15,600,000원
15,600,000 - 5,760,000 = 9,840,000원 (산출세액)
✔ 예시 ③ 과세표준이 2억 원일 때
2억 원은 다섯 번째 구간(1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하)로, 세율 38%, 누진공제 19,940,000원이 적용됩니다.
200,000,000 × 38% = 76,000,000
76,000,000 - 19,940,000 = 56,060,000원 (산출세액)
종합소득세 누진공제
많은 사람들이 "왜 누진공제라는 항목이 있지?" 하고 의문을 갖습니다. 누진공제는 말 그대로 누진구조에서 생기는 중복 과세를 방지하기 위해 일정 금액을 빼주는 제도입니다.
이 제도가 없으면, 예를 들어 과세표준이 1원만 높아져도 세율이 급격히 올라가기 때문에 불합리한 세 부담이 생기게 됩니다. 누진공제는 이런 불합리함을 완화해주는 역할을 합니다.
절세를 위한 실전 팁
종합소득세율 구조를 이해했다면, 이제 남은 과제는 어떻게 세금 부담을 줄이느냐입니다. 그 방법은 바로 ‘과세표준’을 줄이는 데 있습니다.
종합소득세 절세방법
✅ 대표적인 절세 전략
경비 인정 가능한 장부 기장
사업자·프리랜서는 지출을 증빙하면 필요경비로 인정받아 과세표준을 줄일 수 있습니다.
인적 공제 활용
부양가족, 자녀, 장애인 등에 대한 공제를 통해 과세표준을 낮출 수 있습니다.
기부금 및 연금공제 활용
세액공제뿐 아니라 소득공제 항목으로도 작용하여 실질 세부담 완화
성실신고확인서 제출 및 조기 납부 감면
특정 사업자의 경우 세액감면, 납부기한 연장 등의 혜택
세율표를 읽을 줄 알아야 진짜 절세가 가능하다
종합소득세율표는 숫자 그 자체보다 구조를 이해하는 것이 더 중요합니다. 나의 소득이 어느 구간에 속하는지, 어떤 누진공제가 적용되는지, 그리고 공제를 활용해 한 단계 낮은 구간으로 내려갈 수 있는지 등을 종합적으로 따져봐야 진정한 의미의 ‘세금 절약’이 가능해집니다.
세금을 피할 수는 없지만, 준비된 납세자는 세금을 '관리'할 수 있습니다. 종합소득세율표를 정확히 이해하고, 이를 바탕으로 전략적인 세무 관리를 시작해보세요.
